深圳市力合科创股份有限公司

　　财务管理制度

　　目录

　　第一章总则

　　第一条为加强深圳市力合科创股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管

　　理工作，规范财务行为，维护股东权益，根据《中华人民共和国会计法》《企业

　　财务通则》等相关法律法规及《深圳市力合科创股份有限公司章程》（以下简称

　　《公司章程》）的规定，结合上级主管单位相关要求和公司实际情况，制定本制

　　第二条本制度适用于公司及所属全资及控股子公司，各子公司不得擅自变更，

　　第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，公司及子公司在遵循本制度

　　第二章财务管理体系

　　第四条公司财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则。对财务工作实施

　　统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责

　　第五条公司法定代表人对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，

　　第六条公司财务负责人和会计机构负责人应根据各自职责加强审核把关，确

　　第七条公司应当根据财务业务需要，设置财务管理部，配置专业人员。各子

　　公司原则上应根据财务、会计业务需要单独设置财务机构，配备财务机构负责人；

　　不具备单独设置财务机构条件的，应在有关机构中配备专职会计人员，并在专职

　　会计人员中指定会计主管人员,岗位设置和人员分工应当符合内部控制的基本原

　　则和要求，应当建立稽核制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和除银行

　　第八条财务人员应当具备从事财务工作所需的专业能力。财务人员应当遵守

　　职业道德，不断提高职业操守和业务素质。公司应当不断加强财务人员的后续教

　　第九条公司聘用财务人员须实行回避制度，公司控股股东、实际控制人和公

　　司的董事、监事、高级管理人员的亲属不得担任公司的财务负责人、会计机构负

　　责人和出纳岗位；公司财务负责人、会计机构负责人的亲属不得担任公司出纳岗

　　位。需要回避的亲属关系为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及

　　第十条财务人员应为本公司保守商业秘密。除法定义务和获得授权或批准外，

　　第十一条财务人员工作调动或离职时，必须将本人所经管的全部财务工作移

　　第十二条财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

　　（一）已经受理的经济业务尚未完成会计处理的，应处理完毕；

　　（二）整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；

　　（三）编制移交清册，列明应移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、

　　现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务信息系统及密码、财务信息系统数

　　第十三条财务人员办理移交时，应按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核

　　（一）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价

　　（二）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计数据必须完整无缺。如有

　　（三）银行存款账户余额要与银行对账单核对，应编制银行存款余额调节表

　　并调节相符，各种财产物资和债权债务明细账户余额要与总账有关账户余额核对

　　相符；存在实物资产的，应当实地盘点，将账户余额与实物核对相符，或与往来

　　（四）移交人员经管的票据、印章、网银密钥和其他实物等，必须交接清楚；

　　移交人员从事财务信息化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。

　　第十四条财务负责人、会计机构负责人移交时，应将全部财务会计工作、重

　　大财务收支、重要文件档案、重要合同协议和会计人员的情况等，向接交人员详

　　第十五条财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般财务人员交

　　接，由会计机构负责人负责监交；会计机构负责人交接，由公司财务负责人负责

　　监交；财务负责人交接，由公司负责人负责监交。财务人员在移交过程中，如有

　　关事项涉及两个企业的，除符合上述要求外，还应由其共同的上级主管单位派人

　　第十六条交接双方和监交人员均应在移交清册上签名，并在移交清册上注明：

　　企业名称、交接日期、交接双方和监交人的姓名、职务，移交清册的页数以及需

　　移交清册至少一式四份，交接双方和监交人各持一份，存档一份。移交完毕，

　　第十七条接替人员应认真接管移交的工作，继续办理移交的未了事项，以保

　　第十八条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资

　　料的合法性、真实性承担法律责任。对移交时存在的未了事项，在未了事项处理

　　第十九条财务人员临时离职或因事因病不能到岗工作且需要接替或者代理

　　的，应安排合适的财务人员接替或代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不

　　能工作的财务人员恢复工作的，应与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员

　　因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，经公司负责人批准，可由移交

　　人员委托他人代办移交，但委托人对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和

　　第二十条企业清理、清算或撤销时，必须留有必要的财务人员参与办理清理

　　第二十一条企业合并、分立的，其财务工作的交接手续比照上述有关规定办

　　第三章会计基础工作

　　一、按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设置会计政策和

　　二、公司发生的下列经济业务事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：

　　三、会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照权责发生制进行核算，

　　五、会计核算本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子

　　公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币为其记账本位币。本公司编制财务

　　六、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合

　　国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外

　　七、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，必须建立档案，妥善

　　八、会计记录的文字使用中文或境外企业使用英文，中英文不一致的，以中

　　九、公司可以根据业务的特点选择适合本公司管理需要的会计日记账。

　　(一)公司设立的账簿组织如下：总账、明细分类账、现金日记账和银行存款

　　一、会计凭证是反映公司经济业务活动的一种书面证明，是明确经济责任和

　　（一）原始凭证是公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经

　　济业务都必须按照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，会计人员必须按

　　照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证

　　有权不予接受，并向单位领导报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，

　　并要求按照国家统一的会计制度规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不

　　得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出

　　具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上

　　（二）原始凭证的内容需具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单

　　位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；业务内

　　（三）从单位取得的原始凭证，须盖有填制单位的印章；从个人取得的原始

　　凭证，须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证须有经办单位领导人或者其

　　（四）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。支付

　　（五）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭

　　（六）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。

　　（七）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款

　　三、原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、业务主管及公司领导签批

　　四、会计人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中生成或填制记账凭

　　证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时采用

　　（一）记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘

　　（二）填制记账凭证时，必须对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要

　　（三）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必

　　须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一

　　张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的

　　（四）使用会计电算化软件机制记账凭证，要认真审核，做到会计科目使用

　　正确，数字准确无误。打印出的机制记账凭证需有审核人员、过账人员、制单人

　　六、会计人员要严格审核会计凭证，对记载不正确、不完整、不符合规定的

　　凭证，必须退回补填或更改。对伪造涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒绝受

　　七、会计人员必须妥善保管会计凭证，各种会计凭证必须及时传递，不得积

　　压。会计人员应妥善保管未装订归档的会计凭证。会计凭证登记完毕后，应当按

　　照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。月末结账后，记账凭证应打印整理，记

　　账凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，

　　按期装订成册，并加装封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、

　　会计科目的设置根据公司业务情况以及参照企业会计准则制定，正确使用会

　　一、财务部门必须按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计

　　二、现金日记账和银行存款日记账不得用银行对账单或者其他方法代替，实

　　行会计电算化后用计算机打印的会计凭证必须连续编号，经审核无误后装订成册，

　　三、会计人员必须根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。

　　四、财务管理部必须定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、

　　有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实

　　相符。账证、账账相核对工作每月至少进行一次。现金日记账账面余额与现金实

　　际库存数核对工作每日结账后进行。银行存款日记账账面余额与银行存款对账单

　　（一）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账；

　　一、会计报表必须根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料

　　编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或授意、

　　二、会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，必须相互

　　一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字必须相互衔接。如果不同会

　　计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，必须在年度会计报表中加

　　三、会计报表必须由公司法定代表人、主管财务工作负责人、会计机构负责

　　四、公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。公司对外提供的会计

　　报表包括：资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表及有关附表。

　　五、公司应当建立健全财务报告制度。公司的年度财务报告经会计师事务所

　　（二）会计账簿：总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；

　　（三）财务会计报告：月度、季度、半年度、年度财务会计报告；

　　（四）其他会计资料：银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会

　　计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书

　　财务管理部应指定专人负责会计档案的保管，按照归档要求，定期整理立卷

　　会计档案的保管期限分为永久和定期两类，具体类别和保管年限详见下表：

　　序号档案名称保管期限备注

　　一会计凭证

　　二会计账簿

　　三财务会计报告

　　四其他会计资料

　　各企业应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定

　　意见书。会计档案鉴定工作应当由单位会计、审计、纪检监察等部门或人员共同

　　进行。经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限；对保管期满，

　　经鉴定可以销毁的会计档案，应当按照以下程序销毁：

　　（一）单位档案管理机构编制会计档案销毁清册，列明拟销毁会计档案的名

　　称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、己保管期限和销毁时间等

　　（二）公司负责人、档案管理机构负责人、会计机构负责人、档案管理机构

　　（三）单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计机构共同派

　　员监销。监销人在会计档案销毁前，应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清

　　点核对；在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。电子会计

　　档案的销毁还需信息系统管理部门派员监销，并符合国家有关电子档案的规定。

　　保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不

　　得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档

　　公司其他人员因公需要查阅会计档案时，必须经会计机构负责人同意，方能

　　由档案管理人员接待查阅。查阅后应及时归还原处。若要查阅入库档案，必须办

　　外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位公函经会计机构负责人同

　　意后，方能由财务人员接待查阅，并由会计档案管理人员详细登记查阅人的工作

　　会计档案一般不得借出财务室，如有特殊需要借出办理业务时，必须经会计

　　一方面，应当保存打印出的纸质会计档案；另一方面，应当妥善保存电算化

　　由于会计人员的变动或会计机构的改变等会计档案需要转交时，交接双方需

　　办理移交手续，由移交方编制会计档案移交清册，交接双方按会计档案移交清册

　　所列内容逐项交接，并由监交人监交。交接完毕后，监交人、移交人、接收人在

　　一、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移

　　二、接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。

　　（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，必须填制完毕；

　　（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印

　　章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；从事

　　该项工作的移交工作人员还必须在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数

　　四、会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交。一般会计人员交接，

　　由会计机构负责人监交；会计机构负责人交接，由财务负责人负责监交；财务负

　　五、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员逐项核对点

　　六、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证

　　七、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短

　　八、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，必须编制银行存款

　　余额调节表，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核

　　对相符；必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、

　　九、移交人员经手的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从

　　十、财务负责人、会计机构负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重

　　大财务收支和会计人员的情况，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，

　　十一、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章。并

　　在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，

　　移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般填有一式四份，交接

　　双方和监交人各持一份，存档一份。移交完毕，移交人员才能离开原工作岗位。

　　十二、接替人员必须继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持

　　十三、会计人员临时离职或因病不能到职工作的，会计机构负责人或财务负

　　十四、移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料

　　第四章主要会计政策和会计估计

　　本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关

　　规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开

　　发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》披露有关财

　　本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以

　　历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

　　本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

　　本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经

　　营所处的主要经济环境中的货币为其记账本位币。本公司编制财务报表时所采用

　　项目重要性标准

　　单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的

　　单项收回或转回金额占各类应收款项总额的10%

　　以上且金额大于500万元

　　单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的

　　单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应

　　重要的应付账款、其他应付款付账款/其他应付款总额的10%以上且金额大于

　　重要的在建工程单个项目的预算大于3000万元

　　子公司净资产占公司合并净资产5%以上，或单个

　　重要的非全资子公司子公司少数股东权益占公司合并净资产的1%以

　　上且金额大于1亿元

　　对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占公

　　重要的合营企业或联营企业司合并净资产的5%以上，或长期股权投资权益法

　　下投资损益占公司合并净利润的10%以上

　　子公司净资产占公司净资产5%以上且子公司净

　　利润占公司合并净利润的10%以上

　　单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金

　　流入或流出总额的10%以上且金额大于3000万元

　　不涉及当期现金收支，对当期报表影响大于净资

　　不涉及当期现金收支的重大活动产10%，或预计对未来现金流影响大于相对应现

　　金流入或流出总额的10%的活动

　　第三十四条同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

　　对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，

　　按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账

　　面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减

　　合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并

　　财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价

　　的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本

　　公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期

　　股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰

　　晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应

　　对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制

　　权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买

　　对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，

　　确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取

　　合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购

　　买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权

　　在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期

　　投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有

　　者权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或

　　净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其

　　为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

　　管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证

　　第三十五条控制的判断标准和合并财务报表编制方法

　　合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对

　　被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能

　　力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控

　　在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包

　　括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动

　　合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由

　　本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要

　　在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以

　　及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控

　　制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。

　　在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以

　　及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量

　　子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并

　　资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的

　　份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分

　　担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，

　　因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有

　　子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失

　　控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股

　　权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差

　　额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

　　因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按

　　照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权

　　公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算

　　的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收

　　与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益应当在丧失控制权时采用与原

　　有子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关

　　的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动应当在丧失控制权时转入当期损益。

　　第三十六条合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

　　合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合

　　共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

　　本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准

　　（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

　　（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

　　（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

　　（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

　　（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

　　合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

　　本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计

　　第三十七条现金及现金等价物的确定标准

　　现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司

　　持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　　本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。

　　资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资

　　产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的

　　汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易

　　发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值

　　确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，

　　资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资

　　产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利

　　现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现

　　金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等

　　由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综

　　处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、

　　与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处

　　金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的

　　本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

　　（二）该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

　　金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部

　　分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存

　　金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现

　　以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

　　本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流

　　量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计

　　量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损

　　金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

　　当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资

　　产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含

　　或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初

　　本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

　　本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

　　该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以

　　初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成

　　本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止

　　（二）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

　　本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

　　损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

　　本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该

　　该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以

　　初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法

　　计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其

　　他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综

　　除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融

　　资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期

　　损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本

　　应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可

　　初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损

　　失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部

　　管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。

　　业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售

　　金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金

　　本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特

　　定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的

　　支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间

　　价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成

　　本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或

　　金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的

　　仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在

　　业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始

　　金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入

　　当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资

　　产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含

　　或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初

　　本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期

　　损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和

　　初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类

　　金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与

　　其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销

　　权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的

　　如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义

　　如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于

　　结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是

　　为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是

　　前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。

　　本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并

　　以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，

　　公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会

　　对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一

　　个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不

　　是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合

　　同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存

　　在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍

　　生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行

　　单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

　　金融资产和金融负债的公允价值确定方法见【第四十条公允价值计量】。

　　本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准

　　以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；

　　《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；

　　财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符

　　预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平

　　均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同

　　本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有

　　依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到

　　本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工

　　具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月

　　内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但

　　尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用

　　损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，

　　对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险

　　自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

　　整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生

　　的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负

　　债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）

　　可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损

　　在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最

　　本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照

　　其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金

　　融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收

　　对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款

　　项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特

　　征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备

　　的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上

　　对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司

　　当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信

　　用风险特征对应收票据、应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，

　　组合名称确定组合的依据计提方法

　　出票人具有较高的信用评级，历

　　史上未发生票据违约，信用损失

　　银行承兑票据组合参考历史信用经验，结合

　　风险极低，在短期内履行其支付

　　当前状况以及未来经济

　　合同现金流量义务的能力很强

　　状况的预期计量坏账准

　　出票人与银行相比信用评级较

　　备

　　商业承兑票据低，信用损失风险比银行承兑票

　　据高

　　组合名称确定组合的依据计提方法

　　参考历史信用经验，结合

　　合并范围内关联方在合并时进行

　　当前状况以及未来经济

　　合并范围内的关联方组合抵销，除有证据表明实际发生损

　　状况的预期计量坏账准

　　失外，不计提坏账准备

　　备

　　根据以往的历史经验对应收款项

　　账龄分析法组合按账龄与整个存续期预

　　计提比例作出最佳估计，参考应

　　其中：制造业应收款项、期信用损失率对照表计

　　收款项的账龄进行信用风险组合

　　科技创新服务业应收款项提

　　分类

　　对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结

　　合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信

　　对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况

　　以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对

　　本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算

　　组合名称确定组合的依据计提方法

　　合并范围内关联方在合并时参考历史信用经验，结合当前

　　合并范围内的关联方组合进行抵销，除有证据表明实际状况以及未来经济状况的预

　　发生损失外，不计提坏账准备期计量坏账准备

　　本公司根据以往的历史经验

　　对应收款项计提比例作出最按账龄与整个存续期预期信

　　佳估计，参考应收款项的账龄用损失率对照表计提

　　进行信用风险组合分类

　　对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整

　　个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收

　　对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风

　　险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损

　　本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发

　　生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估

　　在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要

　　的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，本公司考

　　已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；

　　现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司

　　根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信

　　用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信

　　如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

　　借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如

　　本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且

　　其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未

　　来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用

　　本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其

　　为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表

　　日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减

　　值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

　　金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其

　　他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金

　　如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直

　　接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情

　　况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿

　　还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产

　　已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

　　金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一

　　本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止

　　确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确

　　本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，

　　分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产

　　生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产

　　当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该

　　种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负

　　债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，

　　公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收

　　本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序

　　交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易

　　在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计

　　量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实

　　存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其

　　公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

　　以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生

　　经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生

　　本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值

　　技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实

　　在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整

　　体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输

　　入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第

　　二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入

　　每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资

　　本公司存货分为原材料、产成品、在产品、低值易耗品、委托加工物资、库

　　本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用月末一

　　资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于

　　可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的

　　销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证

　　本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低

　　资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在

　　成本费用的归集与分摊原则是，先归集后分摊、谁受益谁分摊；先分期，后

　　拟建及在建创新载体，成本核算将设置“开发成本”为一级会计科目。“开

　　发成本”下设的二级科目主要包括土地成本、前期工程费、建安工程费、基础设

　　不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入创新载体成本；

　　能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象，归集所

　　根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向

　　购房人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管

　　质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期

　　内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金

　　长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能

　　形成企业合并的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，

　　在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值

　　份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本

　　对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实

　　际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以

　　（二）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

　　共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关

　　活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控

　　制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该

　　安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果

　　所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所

　　有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合

　　能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑

　　重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，

　　但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投

　　资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以

　　及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的

　　股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及

　　当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于

　　该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有

　　被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重

　　大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，

　　对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营

　　采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包

　　含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或

　　采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单

　　位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成

　　本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资

　　采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他

　　综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的

　　账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应

　　减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配

　　以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其

　　他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资

　　单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，

　　因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成

　　控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权

　　益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合

　　收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价

　　因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，

　　处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—

　　—金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当

　　期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益

　　法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；

　　因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股

　　权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该

　　剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被

　　投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融

　　工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账

　　因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投

　　资单位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的

　　被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应

　　的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例

　　本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例

　　计算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位

　　对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见【第四十九

　　投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本

　　公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用

　　本公司投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无

　　预计使用寿命预计净残值率年折旧（摊销）率

　　（年）（%）（%）

　　土地使用权502.00

　　房屋建筑物30、4053.17、2.38

　　采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见【第四十

　　投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税

　　本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使

　　与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够

　　本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

　　与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其

　　成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件

　　的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产

　　本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计

　　提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减

　　值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类

　　类别折旧方法使用年限（年）残值率%年折旧率%

　　房屋及建筑物-经营型平均年限法30、405.003.17、2.38

　　平均年限法35、405.002.71、2.38

　　机器设备平均年限法10-203.00-5.009.70、4.75

　　电子设备平均年限法3、5、85.0031.6-11.88

　　运输设备平均年限法5、65.0019、15.83

　　其他设备平均年限法55.0019.00

　　其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累

　　（三）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见【第四十九条资产减

　　（四）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方

　　使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残

　　当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确

　　认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和

　　本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工

　　程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用

　　在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作

　　为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理

　　竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际

　　成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资

　　产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原

　　在建工程计提资产减值方法见【第四十九条资产减值】。

　　本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生

　　产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额

　　本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态

　　时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售

　　状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

　　符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间

　　连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本

　　（三）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

　　专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得

　　的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款利

　　息费用资本化金额=累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数×所

　　资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的

　　本公司无形资产包括土地使用权、专利及技术、办公软件等。

　　无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

　　使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济

　　利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实

　　类别使用寿命使用寿命的确定依据摊销方法备注

　　土地使用权50年资产受益期限直线法

　　专利及技术3、5年资产受益期限直线法

　　办公软件3、5年资产受益期限直线法

　　本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法

　　资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该

　　无形资产计提资产减值方法见【第四十九条资产减值】。

　　本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、

　　直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊

　　销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工

　　时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照

　　本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

　　开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形

　　资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或

　　出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产

　　的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明

　　其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，

　　并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地

　　本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，

　　已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到

　　对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计

　　量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存

　　于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，

　　本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用

　　寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，

　　可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金

　　流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；

　　难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资

　　产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其

　　当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记

　　就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日

　　起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊

　　至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效

　　减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先

　　对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相

　　应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其

　　账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

　　资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

　　本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。

　　对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。

　　职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形

　　式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职

　　工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等

　　根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长

　　本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定

　　的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费

　　离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，

　　是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利

　　设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

　　在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负

　　对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预

　　期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成

　　（一）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其

　　中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增

　　加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关

　　（二）设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、

　　除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第

　　（一）和（二）项计入当期损益；第（三）项计入其他综合收益且不会在后续会

　　计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收

　　本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工

　　薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减

　　建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或

　　实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，

　　自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会

　　保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休

　　本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上

　　述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于

　　设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益

　　如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

　　预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综

　　合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值

　　影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资

　　产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前

　　如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，

　　则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超

　　本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权

　　合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约

　　义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义

　　满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一

　　（一）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

　　（三）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个

　　对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认

　　收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，

　　对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权

　　时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列

　　（一）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时

　　（二）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的

　　（三）本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

　　（四）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已

　　本公司收入主要来源于以下业务类型：新材料产品销售收入、创新基地平台

　　本公司产品销售分出口销售与国内销售，在控制权发生转移时确认产品销售

　　收入。出口销售根据销售合同的约定，一般情况下在出口业务办妥报关出口手续

　　后，国内销售在货物发出后，都符合合同相关条款约定的控制权发生转移时确认

　　和配套场地而收取的孵化服务费及租金，该类业务在服务款预计能收到或已收到

　　划，将园区载体的可分割转让部分向符合条件的销售对象转让对应的收入。该项

　　收入在与客户已签订销售合同，销售款已按合同约定收取或预期能收回，销售的

　　园区载体已通过竣工验收备案，与客户已办理园区载体交付手续，成本能够可靠

　　的服务费（如物业管理费，水电费等），该类服务在服务已经提供并与客户结算

　　（1）体系推广服务收入：该类业务收入主要系为地方政府产业升级需求建设

　　创新孵化体系以及为大型企业提供产业研究、转型升级解决方案等多种服务所获

　　（2）产业咨询服务收入：该类业务收入系为入园企业提供深度科技孵化服务，

　　包括产业孵化中心会员服务、产业规划、生产线规划等，以及为其他非入园企业

　　体系推广与产业咨询服务的业务款项在合同签订时一次性收取或分期结算收

　　取，根据合同约定的两种不同合作模式分别确认收入：按服务期限提供服务的，

　　在合同约定的服务期限内平均摊销确认销售收入；合同约定明确阶段性服务项目

　　性培训课程所获得的收入。该类业务一般会在提供培训服务前预收培训费用，按

　　该类业务收入系任被投资基金的管理人，按照基金的实际收益水平，

　　依据基金协议或章程的约定获取的基金管理人业绩报酬。该等业务收入在被投资

　　为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销

　　售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项

　　资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于

　　为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满

　　一、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材

　　料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的

　　二、该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

　　合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成

　　本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，

　　当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出

　　一、本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

　　二、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

　　政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。

　　对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资

　　产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额

　　与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长

　　对于未明确规定补助对象的，能够形成长期资产。金年会官方网站首页入口